Test: IRPF – Valoración, Clases de Renta, Base Liquidable y Cálculo del Impuesto

Inspectores de Hacienda del Estado · Derecho Financiero y Tributario - Parte Especial I. Elige una opción en cada pregunta para ver si aciertas.

1. ¿Qué requisito adicional exige el art.70 LIRPF para aplicar la deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación?

   • a)Que el contribuyente no tenga rentas del trabajo superiores a 30.000€
   • b)Que el patrimonio final del contribuyente supere al inicial en al menos el importe de las inversiones realizadas
   • c)Que la empresa esté ubicada en una zona de revitalización económica
   • d)Que el contribuyente mantenga la inversión al menos 5 años
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   Respuesta correcta: b) Que el patrimonio final del contribuyente supere al inicial en al menos el importe de las inversiones realizadas

2. Un contribuyente obtiene 20.000€ de rendimientos del trabajo, 5.000€ de rendimientos del capital mobiliario (no exceptuados) y una pérdida patrimonial de 8.000€ derivada de la venta de acciones. ¿Cómo se integra esta pérdida según el art.48 LIRPF?

   • a)Se compensa íntegramente con la renta general sin límite
   • b)Se compensa con la renta general hasta un máximo del 25% del saldo positivo de rendimientos e imputaciones
   • c)Se acumula sin límite con la base imponible del ahorro
   • d)No se puede compensar porque es una pérdida patrimonial
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   Respuesta correcta: b) Se compensa con la renta general hasta un máximo del 25% del saldo positivo de rendimientos e imputaciones

3. Un contribuyente tiene una base liquidable general de 40.000€ y aplica un mínimo personal y familiar de 8.000€. ¿Cómo se calcula la cuota íntegra estatal según el art.62 y 63 LIRPF?

   • a)Se aplica la tarifa a 40.000€ y se resta la cuota que resultaría de aplicar la misma tarifa a 8.000€
   • b)Se aplica la tarifa directamente a 32.000€ (40.000 - 8.000)
   • c)Se aplica el tipo fijo del 24,5% sobre 40.000€
   • d)Se aplica el tipo medio directamente sobre la base liquidable sin ajuste
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   Respuesta correcta: a) Se aplica la tarifa a 40.000€ y se resta la cuota que resultaría de aplicar la misma tarifa a 8.000€

4. Un contribuyente tiene un saldo negativo de 12.000€ en la base imponible del ahorro. ¿Qué tratamiento permite el art.49 LIRPF respecto a la compensación de este saldo?

   • a)Se puede compensar íntegramente con la base imponible general sin límite
   • b)Se puede compensar con la base imponible general hasta el 25% del saldo positivo del ahorro
   • c)Se puede compensar con saldos positivos de los próximos 4 años, con límite del 25% anual
   • d)No se puede compensar en ningún caso
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   Respuesta correcta: c) Se puede compensar con saldos positivos de los próximos 4 años, con límite del 25% anual

5. La base de la deducción por donativos y por inversiones en bienes de interés cultural no puede exceder cierto porcentaje de la base liquidable. ¿Cuál es ese límite según el art.69 LIRPF?

   • a)El 15% de la base liquidable general
   • b)El 10% de la base liquidable
   • c)El 20% de la base liquidable del ahorro
   • d)El 30% de los rendimientos netos del trabajo
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   Respuesta correcta: b) El 10% de la base liquidable

6. Un empleado recibe acciones de su empresa por valor de mercado de 15.000€. La oferta fue generalizada entre todos los trabajadores. ¿Qué parte de esta entrega está exenta del IRPF según el art.42?

   • a)Ninguna, porque supera el límite de 12.000€
   • b)12.000€, siendo gravada la diferencia de 3.000€
   • c)La totalidad, porque las acciones siempre están exentas
   • d)50.000€, por tratarse de una empresa emergente
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   Respuesta correcta: b) 12.000€, siendo gravada la diferencia de 3.000€

7. Según el art.44 LIRPF, ¿cuáles son las dos categorías principales en que se divide la renta del contribuyente?

   • a)Renta del trabajo y renta del capital
   • b)Renta positiva y renta negativa
   • c)Renta general y renta del ahorro
   • d)Renta imputada y renta efectiva
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   Respuesta correcta: c) Renta general y renta del ahorro

8. Según el artículo 40 del LIRPF, ¿cómo se determina el valor de mercado de una retribución en especie cuando no existe una contraprestación acordada entre partes independientes?

   • a)Se toma el coste de adquisición del bien para el pagador sin ningún ajuste
   • b)Se entiende por valor de mercado la contraprestación que se acordaría entre sujetos independientes, salvo prueba en contrario
   • c)Se aplica un incremento del 20% sobre el valor catastral del bien
   • d)Se utiliza el tipo de interés legal del dinero vigente al final del período impositivo
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   Respuesta correcta: b) Se entiende por valor de mercado la contraprestación que se acordaría entre sujetos independientes, salvo prueba en contrario

9. Un contribuyente realiza aportaciones a un plan de pensiones a favor de su hijo con discapacidad (grado del 70%). ¿Qué límite de reducción puede aplicar según el art.53 LIRPF?

   • a)10.000€ anuales
   • b)24.250€ anuales
   • c)12.000€ anuales
   • d)50.000€ anuales
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   Respuesta correcta: b) 24.250€ anuales

10. La base liquidable general se obtiene a partir de la base imponible general. ¿Qué reducciones se aplican específicamente a esta base según el art.50 LIRPF?

    • a)Reducciones por pensiones compensatorias y donativos
    • b)Reducciones por aportaciones a sistemas de previsión social y patrimonios protegidos
    • c)Reducciones por inversión en vivienda habitual y en empresas emergentes
    • d)Reducciones por mínimos personales y familiares
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    Respuesta correcta: b) Reducciones por aportaciones a sistemas de previsión social y patrimonios protegidos

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