Test: Los tributos: concepto, clases, relación jurídico‑tributaria y normativa básica

Tema 04 · Cuerpo Técnico de Hacienda. Elige una opción en cada pregunta para ver si aciertas.

1. Un grupo de empresas realiza una cadena de operaciones entre sociedades en diferentes países con el fin de reducir la carga impositiva, sin que dichas operaciones tengan una finalidad económica real. La Administración determina que son artificiosas. ¿Qué figura jurídica se aplicaría para regularizar la situación?

   • a)Exención
   • b)No sujeción
   • c)Conflicto en la aplicación de la norma
   • d)Simulación
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   Respuesta correcta: c) Conflicto en la aplicación de la norma

2. Una empresa presenta su autoliquidación del IVA correspondiente al cuarto trimestre el 20 de enero. El plazo legal para presentarla finaliza el 30 de enero. ¿Cuándo se produce el devengo de la obligación tributaria?

   • a)El 1 de octubre, inicio del periodo impositivo
   • b)El 31 de diciembre, final del periodo impositivo
   • c)El 20 de enero, fecha de presentación de la autoliquidación
   • d)El 30 de enero, final del plazo de presentación
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   Respuesta correcta: b) El 31 de diciembre, final del periodo impositivo

3. ¿Cuál es la diferencia fundamental entre exención y no sujeción según la LGT?

   • a)La exención se aplica por ley, y la no sujeción por criterio administrativo
   • b)En la no sujeción no se realiza el hecho imponible; en la exención sí se realiza, pero se exime del pago
   • c)La exención genera derechos a devolución; la no sujeción no
   • d)La no sujeción es temporal; la exención puede ser permanente
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   Respuesta correcta: b) En la no sujeción no se realiza el hecho imponible; en la exención sí se realiza, pero se exime del pago

4. Según el artículo 13 de la LGT, ¿qué criterio prevalece para exigir las obligaciones tributarias cuando se utiliza una forma jurídica que no refleja la realidad económica?

   • a)La denominación dada por los interesados
   • b)La forma jurídica registrada
   • c)La naturaleza jurídica del hecho, acto o negocio realizado
   • d)La opinión del asesor fiscal del contribuyente
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   Respuesta correcta: c) La naturaleza jurídica del hecho, acto o negocio realizado

5. ¿En qué supuestos puede aplicarse la analogía en Derecho tributario según el artículo 4 del Código Civil?

   • a)Cuando la ley no regula un supuesto, pero existe otro semejante con identidad de razón
   • b)Cuando el contribuyente alega razones de justicia o equidad
   • c)Cuando la Administración lo autoriza expresamente
   • d)Cuando hay laguna en la ley y no existen precedentes administrativos
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   Respuesta correcta: a) Cuando la ley no regula un supuesto, pero existe otro semejante con identidad de razón

6. Según los artículos 66 a 68 de la LGT, ¿cuál es el plazo general de prescripción para que la Administración determine la deuda tributaria mediante liquidación?

   • a)2 años
   • b)3 años
   • c)4 años
   • d)10 años
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   Respuesta correcta: c) 4 años

7. En un caso de simulación según el artículo 16 de la LGT, ¿qué hecho imponible se grava?

   • a)El declarado formalmente por el contribuyente
   • b)El que la Administración considere más conveniente
   • c)El efectivamente realizado
   • d)El previsto en la norma tributaria más similar
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   Respuesta correcta: c) El efectivamente realizado

8. Según el artículo 20.2 de la LGT, ¿qué significa que un supuesto esté excluido del hecho imponible por no sujeción?

   • a)Que se ha realizado el hecho imponible, pero se exime del pago
   • b)Que el contribuyente carece de capacidad económica
   • c)Que no se produce el hecho imponible en los supuestos contemplados
   • d)Que la Administración renuncia a exigir el tributo por razones de oportunidad
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   Respuesta correcta: c) Que no se produce el hecho imponible en los supuestos contemplados

9. ¿Qué elemento es esencial para que la Administración tributaria pueda declarar la existencia de un conflicto según el artículo 15 de la LGT?

   • a)Que el contribuyente haya actuado con dolo
   • b)Que los actos sean notoriamente artificiosos y no produzcan efectos económicos relevantes distintos del ahorro fiscal
   • c)Que se haya obtenido un beneficio patrimonial
   • d)Que se haya utilizado una figura jurídica prohibida
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   Respuesta correcta: b) Que los actos sean notoriamente artificiosos y no produzcan efectos económicos relevantes distintos del ahorro fiscal

10. Según el artículo 66 bis de la LGT, ¿cuál es el plazo para comprobar bases, cuotas o deducciones compensadas o pendientes?

    • a)4 años
    • b)6 años
    • c)8 años
    • d)10 años
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    Respuesta correcta: d) 10 años

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