Test: Impuesto sobre Sociedades y tributación de personas jurídicas residentes y no residentes

4B17 · Técnicos Comerciales y Economistas del Estado · 4º Ejercicio - Parte B. Elige una opción en cada pregunta para ver si aciertas.

1. Una empresa con menos de 50 trabajadores contrata a un desempleado mediante un contrato indefinido de apoyo a emprendedores. ¿Qué porcentaje del importe de la prestación por desempleo puede deducirse de la cuota íntegra?

   • a)25%
   • b)50%
   • c)75%
   • d)100%
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   Respuesta correcta: b) 50%

2. Una empresa residente en España obtiene beneficios en Alemania y en España. Según el hecho imponible del Impuesto sobre Sociedades (IS), ¿por qué tipo de renta tributa en España?

   • a)Solo por la renta obtenida en territorio español.
   • b)Por la renta mundial, es decir, por todos sus beneficios independientemente del país de obtención.
   • c)Por la renta extranjera solo si no está sujeta a impuesto en Alemania.
   • d)Por la renta mundial, pero con exención total de los dividendos procedentes de sociedades extranjeras.
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   Respuesta correcta: b) Por la renta mundial, es decir, por todos sus beneficios independientemente del país de obtención.

3. Según Musgrave, ¿cuáles son las tres funciones del sector público en la economía y con qué teoremas del bienestar se relacionan respectivamente la eficiencia y la equidad?

   • a)Eficiencia, equidad y estabilidad; la eficiencia se relaciona con el Primer Teorema Fundamental del Bienestar y la equidad con el Segundo Teorema Fundamental del Bienestar.
   • b)Producción, redistribución y regulación; ambas funciones se relacionan con el Primer Teorema Fundamental del Bienestar.
   • c)Regulación, estabilización y crecimiento; la equidad se relaciona con el Primer Teorema y la eficiencia con el Segundo.
   • d)Intervención, financiación y control; ninguna se relaciona con teoremas del bienestar.
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   Respuesta correcta: a) Eficiencia, equidad y estabilidad; la eficiencia se relaciona con el Primer Teorema Fundamental del Bienestar y la equidad con el Segundo Teorema Fundamental del Bienestar.

4. En el cálculo de la cuota líquida positiva, se aplica una deducción por creación de empleo para trabajadores con discapacidad superior al 65%. ¿Cuál es el importe máximo deducible por cada trabajador contratado bajo este régimen?

   • a)3.000€
   • b)9.000€
   • c)12.000€
   • d)15.000€
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   Respuesta correcta: c) 12.000€

5. ¿Qué diferencia fundamental existe entre una bonificación y una deducción en el Impuesto sobre Sociedades, según el texto?

   • a)Las bonificaciones reducen la base imponible, mientras que las deducciones reducen la cuota íntegra
   • b)Las bonificaciones se aplican a la renta obtenida, mientras que las deducciones persiguen objetivos de política económica
   • c)Las bonificaciones son para microempresas, las deducciones para grandes empresas
   • d)Las bonificaciones se aplican solo en territorios forales
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   Respuesta correcta: b) Las bonificaciones se aplican a la renta obtenida, mientras que las deducciones persiguen objetivos de política económica

6. Según el texto, ¿cuál fue la tendencia observada en los tipos del Impuesto sobre Sociedades desde 1981 hasta la actualidad?

   • a)Aumento progresivo debido a la movilidad de capitales
   • b)Estabilidad en torno al 30%
   • c)Disminución gradual del 48% al 22%
   • d)Reducción brusca en 2008 por la crisis
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   Respuesta correcta: c) Disminución gradual del 48% al 22%

7. La deducción por doble imposición en cuota permite deducir la menor entre el impuesto satisfecho en el extranjero y el que se habría pagado en España. Si una empresa española ha pagado 100.000€ por rentas obtenidas en el extranjero y el impuesto que habría correspondido en España es de 120.000€, ¿cuál será el importe deducible?

   • a)100.000€
   • b)110.000€
   • c)120.000€
   • d)220.000€
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   Respuesta correcta: a) 100.000€

8. La cuota líquida positiva se obtiene restando de la cuota íntegra ajustada positiva las deducciones por inversiones y creación de empleo. Si una empresa tiene una cuota íntegra ajustada positiva de 100.000€ y realiza inversiones que generan deducciones por I+D por valor de 30.000€, ¿cuál será su cuota líquida positiva, suponiendo que no se supera el límite del 25%?

   • a)70.000€
   • b)75.000€
   • c)80.000€
   • d)100.000€
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   Respuesta correcta: a) 70.000€

9. ¿Por qué razón el Estado ostenta en exclusiva la competencia sobre el IS, a diferencia de otros impuestos como el IRPF?

   • a)Porque el IS es un impuesto indirecto y no puede descentralizarse.
   • b)Porque gravar actividades móviles como el capital podría generar competencia fiscal a la baja entre regiones.
   • c)Porque las comunidades autónomas no tienen capacidad normativa en ningún impuesto.
   • d)Porque el IS solo se aplica en el ámbito estatal y no en el foral.
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   Respuesta correcta: b) Porque gravar actividades móviles como el capital podría generar competencia fiscal a la baja entre regiones.

10. Una empresa con domicilio fiscal en el País Vasco está sujeta a un tipo de gravamen del 24% en el Impuesto sobre Sociedades. ¿Qué marco normativo se aplica a esta empresa?

    • a)Normativa estatal común
    • b)Normativa foral del País Vasco
    • c)Normativa de Navarra
    • d)Normativa de la UE
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    Respuesta correcta: b) Normativa foral del País Vasco

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